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綜合所得稅扣除額資料查詢、下載及申報Q&A
綜合所得稅扣除額資料查詢、下載及申報疑義解答


欄位說明 : 項目代號、章節名稱、題目、說明

項目代號 章節名稱 題目 說明
1 總則 一、Q:綜合所得稅扣除額提供查詢之對象有那些?
1 總則 二、Q:如何查詢、下載綜合所得稅扣除額資料?
1 總則 三、Q:如何申請將本人與配偶之扣除額資料分開提供?
1 總則 四、Q:綜合所得稅扣除額提供查詢、下載之項目有那些? A:有捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、身心障礙特別扣除額及教育學費特別扣除額共7項。
1 總則 五、Q:捐贈金額、繳費單據及災害損失證明金額大於查詢、下載之扣除額資料金額或資料有缺漏或查詢不到,可以依捐贈收據正本、繳費單據及災害損失證明申報扣除嗎? A:可以,請檢附捐贈收據正本、繳費單據或繳納證明書正本(教育學費得為影本)及稽徵機關核發之災害損失證明申報。
1 總則 六、Q:只有網路申報所得稅扣除額,才可以免附捐贈收據、繳費單據、災害損失證明及身心障礙者手冊影本嗎?
1 總則 七、Q:沒有向國稅局申請查詢或上網下載扣除額資料,直接依捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、身心障礙者資料及教育學費繳費資料申報,可以免附繳費單據及各相關證明文件嗎? A:不可以,必須有向國稅局申請查詢或上網下載扣除額資料,申報扣除金額不超過申請查詢或下載金額且合於所得稅法規定部分,才可以免檢附其捐贈收據、繳費單據、稽徵機關核發之災害損失證明及身心障礙手冊影本。
1 總則 八、Q:為什麼查不到扶養子女之扣除額資料?
1 總則 九、Q:為什麼查不到扶養兄弟姊妹之扣除額資料?
1 總則 十、Q:為什麼查不到直系尊親屬之扣除額資料?
1 總則 十一、Q:如果資料單位提供之資料或金額有錯誤,可是已經依照查詢、下載之扣除額資料申報扣除,稽徵機關將會如何處理? A:各資料單位提供之資料或金額有錯誤者,稽徵機關仍將依正確資料核定計算。
1 總則 十二、Q:民眾持身分證正本親自或委託他人至財政部各地區國稅局及其所屬分局、稽徵所、服務處查詢扣除額資料,國稅局將以何種方式提供資料? A:國稅局於今年5月所得稅申報期間,將以查詢碼方式提供給臨櫃查詢所得及扣除額資料之納稅義務人使用;亦可至國稅局於報稅現場設置之網路申報輔導區,利用所查詢之查詢碼請納稅服務人員協助完成網路報稅作業。
2 捐贈 十三、Q:捐贈資料提供查詢、下載之受贈單位有那些?
2 捐贈 十四、Q:查詢、下載之捐贈金額如何列示? A:以捐贈年度同一受贈單位之捐贈金額合計列示。
2 捐贈 十五、Q:列報捐贈列舉扣除額規定為何?
2 捐贈 十六、Q:納稅義務人以所查詢、下載之捐贈金額據以申報捐贈扣除額,是否仍應檢附捐贈收據? A:申報捐贈列舉扣除金額如不超過查詢下載之金額且合於所得稅法規定部分,可免檢附捐贈收據;如資料查詢不到者仍應檢附捐贈收據正本。
2 捐贈 十七、Q:受贈單位是屬於今年國稅局所提供查詢之受贈單位,但為什麼還是查詢不到捐贈資料? A:捐贈人如於捐贈時未提供身分證統一編號予受贈單位或提供之身分證統一編號有誤,則捐贈資料將無法歸戶提供,仍請自行檢據申報。
3 保險費 十八、Q:提供查詢、下載之保險費範圍為何?那些不包括在內?
3 保險費 十九、Q:人身保險保險費提供之保險公司有那些?
3 保險費 二十、Q:列報保險費列舉扣除規定為何?
3 保險費 二十一、Q:為什麼查詢之保險費扣除額資料與實際繳納金額不同?
3 保險費 二十二、Q:收到服務單位開立之代扣保險費繳納證明,可以將健保費及勞保費合併為一筆申報嗎? A:不可以,只有全民健康保險之保險費申報扣除金額不受金額限制,所以勞保費應與人身保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費合併計算,每年扣除數額以不超過24,000元為限。
3 保險費 二十三、Q:全民健康保險第一類被保險人有那些? A:(一)政府機關、公私立學校之專任有給人員或公職人員。(二)公、民營事業、機構之受僱者。(三)前二點被保險人以外有一定雇主之受僱者。(四)雇主或自營業主。(五)專門職業及技術人員自行執業者。
3 保險費 二十四、Q:全民健康保險第二類被保險人有那些? A:(一)無一定雇主或自營作業而參加職業工會者。(二)參加海員總工會或船長公會為會員之外僱船員。
3 保險費 二十五、Q:全民健康保險第三類被保險人有那些? A:(一)農會及水利會會員,或年滿15歲以上實際從事農業工作者。(二)無一定雇主或自營作業而參加漁會為甲類會員,或年滿15歲以上實際從事漁業工作者。
3 保險費 二十六、Q:全民健康保險第四類被保險人有那些?
3 保險費 二十七、Q:全民健康保險第五類被保險人有那些? A:合於社會救助法規定之低收入戶成員。
3 保險費 二十八、Q:全民健康保險第六類被保險人有那些? A:(一)榮民、榮民遺眷之家戶代表。(二)第一類至第五類被保險人及前開第六類被保險人及其眷屬以外之家戶戶長或代表。
3 保險費 二十九、Q:為何未提供第四類、第五類被保險人之健保費資料? A:全民健康保險第四類、第五類:例如,服兵役者、軍事學校軍費學生、無依軍眷、軍人遺族及低收入戶,其健保費係由所屬機關或各級政府全額補助,尚非由被保險人繳納。

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